Contra los prejuicios de la auditoría interna
La auditoría interna no solo es un guardián, sino un asesor confiable del negocio.
Oscar Daniel Barba Ortega | Global Practice International - GPI | | Edición: 44
Contra los prejuicios de la auditoría interna

De acuerdo con el Estudio sobre el Estado de la Profesión de Auditoría Interna 2016, elaborado por Price Waterhouse Coopers, 54 % de los stakeholders consideran que la auditoría interna aporta “un valor significativo” a la gestión del negocio. Pero no nos engañemos; este porcentaje de aceptación es bajo si consideramos el objetivo para el que fue creada esta función.

En más de una ocasión he escuchado tanto a dueños como a colaboradores de empresas, y a los propios auditores, expresar lo que entienden por “auditoría interna”:

  • Los propietarios imaginan policías, cuyo trabajo es verificar que no haya robos y que todo el personal esté trabajando.

  • Los auditores se consideran detectives, pues su motivación principal es detectar y reportar fraudes millonarios, pero esta ‘mentalidad’ puede desviar la atención de los riesgos más relevantes del negocio.

  • Los auditados observan jueces que solo informan los desaciertos y no escuchan razones. Esta percepción dificulta mucho la aportación de valor, pues genera resistencia al otorgar información y colaborar entre ambas partes.

 

Generalmente, estas percepciones sobre la auditoría interna son ocasionadas por los siguientes factores:

     1.   En algunas organizaciones, la auditoría interna surgió para incrementar el control de la operación, debido a robos o abuso de recursos; por eso, la función solo se enfoca en la detección y prevención de estas actividades.

     2.   Existe una concepción inadecuada deI tema en todos los niveles de la organización (propietarios, Consejo de Administración, alta dirección, colaboradores y auditores internos).

     3.   Los auditores no cuentan con la preparación y capacitación adecuada.

     4.   La organización no tiene los insumos suficientes para desempeñar la función: plan estratégico, marco de gestión por procesos, marco de administración de riesgos, sistema de control interno, entre otros.

     5.   Falta de objetividad e independencia de la función.

Si tu intención es instaurar la auditoría interna en el corto o mediano plazo, es importante definir el objetivo de la función, su alineación a la estrategia, el nivel de reporte, el perfil de los auditores y el esquema de operación.

 

La mejor práctica

De acuerdo con el “Marco Internacional para la Práctica de la Auditoría Interna” del Instituto de Auditores Internos (IIA, por sus siglas en inglés), la misión de la auditoría interna es “mejorar y proteger el valor de las organizaciones, proporcionando aseguramiento, asesoría y análisis con base a riesgos”. La auditoría interna “ayuda a una organización a cumplir sus objetivos, aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno”.

Por otro lado, las normas para la práctica de la auditoría establecen la naturaleza de la actividad bajo la mejora de procesos, en los pilares de gobierno, gestión de riesgos y control, para desempeñar una actividad de auditoría interna con valor agregado:

 

Gobierno

     ►   Evaluar y ofrecer las recomendaciones apropiadas para mejorar el proceso de gobierno.

     ►   Evaluar el diseño, la implementación y eficacia de los objetivos, programas y actividades relacionados con la ética.

     ►   Evaluar si las Tecnologías de la Información apoyan las estrategias y objetivos de la organización.

 

Riesgos

     ►   Evaluar la eficacia y contribuir a la mejora de los procesos de gestión de riesgos.

     ►   Evaluar las exposiciones al riesgo que puedan afectar el gobierno, las operaciones y los sistemas de información, respecto a:

          »   Logro de los objetivos estratégicos.

          »   Veracidad e integridad de la información financiera y operativa.

          »   Eficacia y eficiencia de las operaciones y programas.

          »   Protección de activos.

          »   Cumplimiento de leyes, regulaciones, políticas, procedimientos y contratos.

     ►   Evaluar la posibilidad de fraudes y la gestión de riesgo ante los mismos.

 

Control

     ►   Apoyar el mantenimiento de controles efectivos, evaluando su eficacia y eficiencia, y promoviendo la mejora continua.

     ►   Evaluar la adaptación y efectividad de los controles en respuesta a los riesgos del gobierno, operaciones y sistemas de información, respecto a:

          »   Logro de los objetivos estratégicos.

          »   Veracidad e integridad de la información financiera y operativa.

          »   Eficacia y eficiencia de las operaciones y programas.

          »   Protección de activos.

          »   Cumplimiento de leyes, regulaciones, políticas, procedimientos y contratos.

Si tu equipo de auditoría interna o el Consejo de Administración no contempla estos aspectos, es buen momento para realizar una evaluación de sus procesos y profesionalizar la función, de acuerdo con la mejor práctica internacional. Para lograrlo, considera las siguientes recomendaciones:

     1.   Un consultor externo puede evaluar que la función de auditoría interna cumple sus objetivos y cuenta con las competencias necesarias para desempeñarla. Al final, la organización obtendrá un reporte de resultados que le permitirá atender sus áreas de oportunidad.

     2.   Contratar auditores internos que conozcan y trabajen bajo el Marco Internacional para la Práctica de la Auditoría Interna, con conocimientos de metodologías de gestión de riesgos, control interno y gestión por procesos.

     3.   Encuestar a los auditados acerca de los servicios de auditoría interna para evaluar la satisfacción y la percepción de la función.

     4.   Desarrollar un sistema de aseguramiento de la calidad de la función de auditoría interna.

 


Oscar Daniel Barba Ortega: Es gerente de Consultoría en Global Practice International, S.C., y miembro de la Comisión de Benchmarking de Administración de Riesgos del Instituto Mexicano de Mejores Prácticas Corporativas, A.C.

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